Slik oppnår du skattefordeler med et holdingselskap

Publisert 14. september 2017 /

Av: Danske Bank

Mange private bedriftseiere er ikke klar over de mange fordeler en holdingstruktur kan gi. Her er en oversikt over fordelene og hvordan man kan gå frem for å opprette et holdingselskap.

Et holdingselskap er et eierselskap eller morselskap som opprettes for å eie aksjer i ett eller flere datterselskaper. Av den grunn er holdingselskaper som regel passive. Et holdingselskap gir deg ikke endelig skattefritak, men du får muligheten til å utsette beskatning, ved at utbytte og gevinst fra datterselskap kan reinvesteres skattefritt. Slik kan holdingselskapet benyttes som en «skattefri sparebøsse».

Hva er de største fordelene med et holdingselskap?

Ved utbytte

Den klart største fordelen oppstår når du skal hente utbytte fra driftsselskapet. Eier du aksjene privat må du skatte 29,76 prosent (ca 30,50 prosent fra 2018) av utbyttet utover skjermingsfradraget (se under). Eier du derimot aksjene via et holdingselskap, kan utbyttet deles ut skattefritt til holdingselskapet.

Det er dette som kalles «fritaksmetoden». Det er viktig å merke seg at dersom holdingselskapet eier 90 prosent eller mindre av aksjene i datterselskapet, betaler holdingselskapet 0,72 prosent skatt på utbyttet (dvs. 3 prosent av utbyttet blir skattlagt med 24 prosent). Du kan dermed reinvestere hele utbyttet i aksjer, eiendom eller andre investeringer og spre risikoen i din portefølje. Du må først betale skatt på nevnte utbytteinntekter når holdingselskapet betaler utbytte til deg privat. Reinvesteringer innenfor fritaksmetoden (aksjer, aksjefond, mm.) vil også være skattefritt for ditt holdingselskap.

Ved salg av selskap

Hvis du selger aksjer i et AS som du eier privat, må du betale skatt om du har gevinst på aksjene. Gevinsten skattes da 29,76 prosent (ca 30,50 prosent fra 2018) utover skjermingsfradraget. Skjermingsrenten var 0,4 prosent for 2016, noe som tilsvarer en tenkt risikofri rente, etter skatt. Det er kun avkastning som overstiger skjermingsrenten som er skattepliktig. Dette er for å sikre at det skatteyteren alternativt kunne oppnådd på en risikofri normalavkastning unntas fra ekstrabeskatning. Eier du derimot aksjene via et holdingselskap, vil gevinsten ved salg innenfor fritaksmetoden fortsatt være skattefri, og du kan reinvestere gjennom holdingselskapet uten at det utløser skatt.

Spre risiko ved drift av flere selskaper

Via et holdingselskap kan du ha aksjer i flere selskaper, og driften i de ulike selskapene behøver ikke å være relatert til hverandre. Det kan være lurt å fordele ulike aktiviteter i ulike driftsselskaper. Dersom alle aktiviteter driftes fra ett selskap, risikerer du å tape alt ved en konkurs. En holdingstruktur kan derfor brukes til å spre risiko. Dersom et av driftsselskapene skulle gå konkurs, vil det ikke påvirke de andre selskapene, annet enn at du ikke får skattefradrag for tapet i selskapet det gjelder.

Fleksibilitet

En holdingstruktur gir også fleksibilitet dersom du drifter flere selskaper. Skattefritt utbytte fra datterselskap gir deg muligheten til å vokse og etablere nye selskaper. Ansetter du deg selv i holdingselskapet, kan lønn finansieres med utbytte eller fakturering fra et datterselskap (merk at transaksjoner innen konsernet skal være på armlengdes vilkår). Det gjør at selskap som går med overskudd kan ta kostnader for nye selskap som fokuserer på å vokse. Bedriftseiere som driver flere selskap kan oppleve perioder hvor noen av selskapene går med overskudd, mens andre kan gå i minus. Dersom de eies under et holdingselskap kan du utligne overskudd i et selskap mot et underskudd i et annet etter reglene om konsernbidrag– forutsatt at holdingselskapet eier mer enn 90 prosent av aksjene i datterselskapene.

Hvordan går du frem for å opprette et holdingselskap?

Dersom du har et aksjeselskap i dag der du eier aksjene privat, vil du måtte betale skatt på eventuell gevinst ved overføring av aksjene til et holdingselskap. En omorganisering kan derimot gjøres skattefritt, for eksempel ved hjelp av en såkalt trekantfusjon.

For å kunne gjennomføre en trekantfusjon, er du først nødt til å opprette et holdingselskap som eier av et nytt driftsselskap. Deretter må du fusjonere det gamle selskapet med det nye driftsselskapet slik som skissert under, og det gamle selskapet vil slettes. Før du går i gang med en slik prosess, må du gjøre en vurdering om en slik ordning er riktig valg av omorganisering. Undersøk om dette vil lønne seg for din bedrift, ettersom det er kostnader tilknyttet en slik omorganisering og administrasjon av flere selskap. Søk råd hos en revisor eller en skattespesialist dersom du ønsker ytterligere informasjon om hva som lønner seg for akkurat din bedrift.




Kommentarer

There are no comments

Legg inn kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert. Obligatoriske felt er merket med *



Flere artikler


Smarte vaner

Disse fire pengerådene bør du gi tenåringen

Av: Author Image Danske Bank

Unge nordmenn er på verdenstoppen i gjeld. Det å lære tenåringen verdien av å ta gode økonomiske valg, er en investering for livet.

Les mer
netthandel
Tips og råd til din bedrift

Netthandel øker – og dette er de mest populære betalingsformene

Av: Author Image Danske Bank

Netthandelen setter ny omsetningsrekord i 2017. Men hvordan ønsker nordmenn å gjøre opp for sin digitale handlekurv? Vi har sett på de mest populære betalingsløsningene og hva som øker mest.

Les mer
Makronytt

Her forventer vi høyest avkastning i 2018

Av: Author Image Danske Bank

Seniorstrateg Christian Lie gir deg sin vurdering av investorers muligheter og risikoer i det kommende året.

Les mer